Creșterea decalajului de încasare a TVA-ului în România
Decalajul de încasare la TVA în România a crescut la 30% în 2023, comparativ cu 26,7% în 2022. Această revenire pe creștere a fost observată după o scădere din 2022, când au fost implementate primele sisteme electronice de raportare fiscală, cum ar fi SAF-T pentru marii contribuabili și etapele inițiale ale RO e-Factura și RO e-Transport. Suma neîncasată din TVA în 2023 a fost de 45,5 miliarde de lei (aproximativ 9 miliarde de euro), reprezentând jumătate din deficitul bugetar înregistrat în același an, care a fost de 5,6% din PIB (90 miliarde de lei).
Compararea cu datele anterioare
Procentul de 30% și suma absolută aferentă decalajului de încasare a TVA în România sunt similare cu cele publicate de Comisia Europeană anul trecut pentru 2022. Cu toate acestea, datele pentru anii anteriori au fost revizuite, necesitând o analiză suplimentară pentru a înțelege modificările în metodologia de calcul și impactul acestora asupra cifrelor finale.
Poziția României în Uniunea Europeană
Conform raportului Comisiei Europene, România rămâne cu cel mai slab rezultat în colectarea TVA din Uniunea Europeană, urmată de Malta (24,2%). Cele mai bune performanțe sunt înregistrate de Austria (1%), Finlanda (3%) și Cipru (3,3%). La nivelul Uniunii, decalajul de încasare a crescut în 17 din cele 27 de state membre, iar media europeană a urcat la 9,5%, de la 7,9% în anul precedent, ceea ce corespunde unei sume neîncasate de 128 miliarde de euro în întreaga Uniune.
Deficitele de colectare în țările din regiune
Alte țări din regiune, precum Polonia, Ungaria și Bulgaria, au înregistrat creșteri ale decalajului de încasare; totuși, acestea rămân semnificativ mai performante decât România.
Estimările pentru 2024
Pentru anul 2024, Comisia Europeană estimează o ușoară îmbunătățire a colectării TVA în România, cu un decalaj de 29,5%. Totuși, suma estimată a decalajului ar putea ajunge la aproape 50 de miliarde de lei, reprezentând o treime din deficitul bugetar, care se estimează că va urca la 9,3% din PIB (peste 150 de miliarde de lei), cel mai mare din UE.
Factori care contribuie la decalajul de încasare
Printre factorii care au contribuit la creșterea decalajului de încasare a TVA în România se numără încetinirea creșterii economice (2,4% în 2023, în scădere cu 1,6 puncte procentuale față de 2022), majorarea ponderii serviciilor în valoarea adăugată brută și diminuarea numărului de falimente, indicând o posibilă creștere a neconformării la plata TVA.
Colectarea impozitului pe profit
România se confruntă și cu un deficit de încasare de 35% la impozitul pe profit, cel mai slab rezultat din Uniune, urmată de Slovacia cu 20%, față de o medie UE de 10,9%. Datele recente pentru această analiză provin din 2019 pentru România și Croația, iar pentru alte state din 2015.
Concluzie
Efectele digitalizării raportărilor fiscale rămân așteptate, iar pentru a îmbunătăți colectarea taxelor, este esențial ca autoritatea fiscală să dezvolte infrastructura necesară și să combine digitalizarea cu analize de risc și controale inteligente. Fără o schimbare de abordare, decalajul de TVA va continua să afecteze spațiul bugetar și echitatea fiscală în România.
