Ghidul complet pentru facturarea veniturilor din drepturi de autor în 2026
Drepturile de autor protejează creațiile intelectuale, inclusiv texte, muzică, fotografii și software, oferind autorilor posibilitatea de a fi remunerați pentru utilizarea operelor lor. În România, veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% și pot beneficia de deduceri fiscale, cum ar fi deducerea forfetară de 40% din venit și plafonarea contribuției la sănătate.
Definiția și sursele veniturilor din drepturi de autor
Veniturile din drepturi de autor se referă la sumele încasate de titulari pentru utilizarea operelor lor. Acestea pot proveni din vânzarea cărților, publicarea articolelor, difuzarea muzicii, licențierea fotografiilor și comercializarea software-ului. Veniturile obținute sunt impozabile și trebuie declarate conform legislației fiscale naționale.
Reguli fiscale pentru veniturile din drepturi de autor în 2026
Conform legislației fiscale, orice persoană care desfășoară activități economice în mod independent este considerată „impozabilă”, inclusiv persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor. Cesiunea drepturilor de autor este clasificată ca prestare de servicii, iar emiterea facturii este o obligație pentru toate persoanele impozabile, având rolul de a dovedi existența unei operațiuni economice și de a permite urmărirea veniturilor.
Termen de tranziție pentru sistemul RO e-Factura
Până la 1 iunie 2026, persoanele fizice impozabile nu vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura. Cei deja înregistrați pot solicita ieșirea temporară din sistem, iar cei neînregistrați trebuie să se înscrie cu cel puțin 3 zile înainte de termenul limită. ANAF va actualiza procedura registrului în termen de 30 de zile.
Contribuțiile sociale pentru veniturile din drepturi de autor
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente datorează CASS, calculată la o bază anuală de maximum 72 de salarii minime brute, începând cu veniturile din 2026. Dacă venitul net este sub 6 salarii minime, se datorează o diferență de CASS până la acest plafon.
Contribuția de asigurări sociale (CAS)
Persoanele fizice care au realizat venituri din drepturi de autor de cel puțin 12 salarii minime brute datorează CAS. Baza anuală de calcul nu poate fi mai mică de 12 salarii minime brute, iar cei cu venituri sub acest prag pot opta pentru plata CAS.
Impozitul pe venit de 10%
Veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% din venitul net, cu deducerea forfetară de 40%. De exemplu, pentru un venit brut de 10.000 lei, impozitul se aplică la 6.000 lei, rezultând un impozit de 600 lei.
Declarația Unică (formularul 212)
Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să depună Declarația Unică până la 25 mai inclusiv a anului următor realizării venitului. ANAF va precompleta declarația cu datele disponibile despre impozit, CAS și CASS pentru anul precedent.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Contribuabilii care obțin venituri din activități independente trebuie să țină evidențe corecte și să se înregistreze în scopuri de TVA în anumite condiții, cum ar fi la depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei sau în cazul efectuării achizițiilor intracomunitare.
În concluzie, respectarea obligațiilor fiscale în ceea ce privește veniturile din drepturi de autor este esențială pentru maximizarea veniturilor și conformarea fiscală, având implicații directe asupra veniturilor nete ale persoanelor fizice impozabile.
