Planifică-ți viitorul financiar: ghid esențial pentru evitarea neplăcerilor fiscale în 2026
Cadrul legal actual oferă instrumente eficiente de protecție, precum contestarea deciziilor de impunere, suspendarea executării actelor administrative fiscale și utilizarea acțiunii în contencios administrativ. Acestea sunt menite să limiteze impactul financiar al unor măsuri nelegale sau disproporționate. Valorificarea acestor mecanisme necesită o analiză riguroasă a situației fiscale concrete și o strategie juridică adaptată fiecărui contribuabil pentru protejarea patrimoniului și asigurarea continuității activității economice.
Modificările fiscale din 2026
Modificările fiscale ce vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2026 reprezintă o schimbare semnificativă în regimul de impozitare pentru persoanele fizice și juridice, bazate pe Legea nr. 239/2025. Acestea includ majorări de taxe și impozite, obligații suplimentare pentru contribuabili, consolidarea mecanismelor de control ale ANAF și extinderea sancțiunilor pentru neconformare, toate având ca scop creșterea colectării veniturilor bugetare și reducerea evaziunii fiscale.
Impactul noilor măsuri fiscale
Implementarea celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale va crește obligațiile fiscale, afectând fluxurile de numerar ale contribuabililor. Se preconizează ajustări ale cotelor de impozitare și limitări ale facilităților fiscale, obligând companiile să-și reevalueze strategiile de business. Impactul va fi resimțit nu doar în impozitul pe profit, ci și în impozitarea veniturilor persoanelor fizice și în regimul TVA pentru anumite bunuri și servicii.
Noile măsuri includ majorări ale impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, precum și reglementări pentru sistemul e-Proprietate, un registru centralizat destinat eficientizării colectării impozitelor locale. Modificările vor genera, de asemenea, litigii fiscale legate de evaluarea impozitelor stabilite de autoritățile locale.
Reguli noi pentru societăți comerciale
În 2026, legislația introduce modificări esențiale privind capitalul social și disciplina financiară. Noile firme vor necesita un capital social minim de 500 de lei, iar cele existente, cu o cifră de afaceri netă mai mare de 400.000 de lei, vor trebui să majoreze capitalul social la minimum 5.000 de lei. Persoanele juridice vor fi obligate să dețină un cont bancar de plăți în România, iar nerespectarea acestei cerințe va putea duce la inactivitate fiscală și dizolvarea societății.
În ceea ce privește structura și tranzacțiile societare, noile reglementări impun restricții privind cesiunea părților sociale pentru firmele cu datorii fiscale, necesitând notificarea cesiunii și constituirea de garanții pentru obligațiile fiscale restante. Se înăspresc regulile privind împrumuturile dintre societate și asociați, distribuirea dividendelor și accesul la eșalonările la plată.
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA)
Legea nr. 239/2025 introduce reglementări stricte privind IMCA, impunând contribuabililor obligația de a păstra activele pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pentru o perioadă de maximum 5 ani. Nerespectarea acestei condiții va atrage recalcularea impozitului minim și creanțe fiscale accesorii.
Guvernul României analizează modificări ale IMCA, luând în considerare opțiuni de reducere sau eliminare a acestuia, în funcție de evoluția salariului minim brut pe țară.
Contestarea amenzilor și deciziilor ANAF
Controalele ANAF sunt frecvente și pot genera decizii de impunere cu impact semnificativ. Contribuabilii au dreptul de a contesta actele fiscale și, în cazul nesoluționării favorabile, pot iniția o acțiune în contencios administrativ. Termenul de depunere a contestației este de 45 de zile de la comunicarea actului, cu posibilitatea prelungirii la 3 luni.
În cazul în care executarea fiscală a început, contribuabilul poate utiliza contestația executării silite sau solicita instanței suspendarea executării actului administrativ fiscal. Aceste mecanisme oferă protecție contribuabililor și permit prevenirea riscurilor fiscale.
Modificările fiscale din 2026 impun o rigoare sporită în gestionarea activelor și respectarea noilor cote de impozitare, motiv pentru care este esențial ca contribuabilii să fie proactivi în apărarea drepturilor lor.
