Măsurile fiscale din Pachetul 2 și impactul asupra afacerilor
Măsurile fiscale incluse în Pachetul 2 generează provocări semnificative pentru mediul de afaceri din România, în contextul unor deficite bugetare ridicate și al unei datorii publice în creștere, conform analizelor Băncii Naționale. Spațiul de manevră bugetar este limitat, iar presiunea pentru consolidare fiscală este reală.
Avizul Consiliului Economic și Social
Consiliul Economic și Social (CES) a avizat favorabil proiectul de lege, dar a exprimat observații importante cu privire la impactul asupra mediului de afaceri. Măsuri precum modificarea regimului cheltuielilor cu entități afiliate, tratamentul împrumuturilor convertibile de tip CLA pentru startup-uri și majorarea capitalului social minim sunt văzute ca având efecte negative, existând riscul de a crea bariere de intrare pe piață.
Impactul principalelor măsuri fiscale
Din perspectiva CC Tax Advisory, principalele zone de impact includ:
Taxarea proprietăților și autovehiculelor
Actualizarea valorilor impozabile va conduce la creșteri semnificative ale impozitelor locale pentru persoane fizice și, indirect, la costuri mai mari pentru companiile care dețin portofolii imobiliare sau parcuri auto.
Dividende și investiții financiare
Creșterea impozitului pe dividende la 16% din 2025, împreună cu majorarea impozitelor pe câștigurile din investiții financiare și criptomonede, va intensifica dublul nivel de impunere asupra profitului, devenind esențiale deciziile de planificare a politicii de dividende.
Capital social minim
Majorarea capitalului social minim la înființare, precum și introducerea unui prag pentru firmele cu cifră de afaceri peste un anumit nivel, pot crea bariere de intrare pe piață. Aceste măsuri riscă să genereze un număr mare de proceduri de majorare de capital la ONRC, fără a garanta o conformare fiscală mai bună.
Baza de calcul pentru CASS
Creșterea bazei de calcul la 72 de salarii minime pentru veniturile din activități independente aduce o povară suplimentară pentru profesiile liberale, freelanceri și antreprenori, în special pentru cei cu venituri fluctuante.
Împrumuturile de la asociați
Interdicția de a restitui împrumuturile de la asociați sau entități afiliate în cazul scăderii activului net sub jumătate din capitalul social afectează structurile moderne de finanțare intra-grup, ceea ce poate descuraja investițiile și poate conduce la o finanțare mai puțin transparentă.
Poziția CC Tax Advisory
CEO-ul CC Tax Advisory, Cornelia Năstase, subliniază că nevoia de consolidare fiscală este evidentă, dar modul de implementare a măsurilor este problematic. Acestea apasă în special pe contribuabilii corecți, fără a aborda reformele necesare cheltuielilor publice. CES a evidențiat riscurile unor prevederi care ar putea descuraja investițiile și ar crea bariere pentru companiile noi.
Recomandări pentru mediul de afaceri
CC Tax Advisory recomandă companiilor să:
- realizeze analize de impact pe scenariul 2026–2027, incluzând noile cote de impozitare;
- revizuiască politica de distribuire a dividendelor și structurile de finanțare;
- evalueze forma de organizare (SRL, PFA, profesii liberale) și să ia în considerare reorganizări;
- acorde atenție sporită conformării procedurale pentru a reduce riscul de sancțiuni.
CC Tax Advisory este specializată în contabilitate și consultanță fiscală, oferind soluții personalizate pentru a naviga un mediu fiscal în continuă schimbare.
În concluzie, măsurile fiscale din Pachetul 2 pot avea un impact semnificativ asupra mediului de afaceri din România, iar companiile trebuie să se adapteze rapid la noile reglementări pentru a evita consecințele negative.
