Transformări fiscale în 2026
Modificările fiscale care vor intra în vigoare pe 1 ianuarie 2026, conform Legii nr. 239/2025, aduc schimbări semnificative în regimul de impozitare pentru persoanele fizice și juridice. Aceste măsuri vizează majorarea unor taxe și impozite, introducerea de obligații suplimentare pentru contribuabili, întărirea mecanismelor de control ale ANAF și extinderea sancțiunilor pentru neconformare. Scopul acestor modificări este creșterea colectării veniturilor bugetare și reducerea evaziunii fiscale.
Majorări de taxe și impozite de la 1 ianuarie 2026
Implementarea celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale preconizează o creștere a obligațiilor fiscale, afectând fluxurile de numerar ale contribuabililor. Se prevăd ajustări ale cotelor de impozitare și limitări ale facilităților fiscale, ceea ce obligă companiile să-și reevalueze strategiile de business. Impactul va fi resimțit la nivelul impozitului pe profit, impozitării veniturilor persoanelor fizice și regimului TVA pentru anumite bunuri și servicii.
Noile reglementări vizează creșterea impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, modificând regulile de calcul și reducând excepțiile de la plată. De asemenea, se reglementează sistemul e-Proprietate, un registru centralizat al bunurilor imobile din România, destinat eficientizării colectării impozitelor locale.
În plus, se introduc modificări privind impozitul pe profit, veniturile independente și veniturile din investiții. De exemplu, impozitul reținut la sursă pentru câștigurile din titluri de valoare va crește de la 1% la 3% pentru dețineri mai mari de un an și de la 3% la 6% pentru cele sub un an. De asemenea, impozitul pe criptomonede va crește de la 10% la 16%, menținându-se un prag neimpozabil de 200 lei/tranzacție, cu limita anuală de 600 lei.
Reguli noi pentru societăți comerciale în 2026
Legislația din 2026 introduce modificări esențiale privind capitalul social și disciplina financiară a firmelor. Firmele nou-înființate vor trebui să aibă un capital social minim de 500 lei, iar cele existente cu o cifră de afaceri netă mai mare de 400.000 lei vor trebui să majoreze capitalul social la minimum 5.000 lei. Toate persoanele juridice vor fi obligate să dețină un cont bancar de plăți în România sau un cont la Trezoreria Statului, nerespectarea acestei cerințe putând conduce la dizolvarea societății.
Noile reglementări introduc restricții privind cesiunea părților sociale pentru firmele cu datorii fiscale, condiționând opozabilitatea față de ANAF de notificarea cesiunii și constituirea unor garanții pentru obligațiile bugetare restante. Regimul inactivității fiscale devine mai sever, iar lipsa contului bancar sau neîndeplinirea obligațiilor de raportare poate duce la dizolvarea automată a societăților inactive.
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) în 2026
Legea nr. 239/2025 impune contribuabililor obligația de a păstra activele pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pentru o perioadă de maximum 5 ani. Nerespectarea acestei condiții va atrage recalcularea impozitului minim și perceperea de creanțe fiscale accesorii. Guvernul analizează opțiuni pentru reducerea IMCA sau eliminarea acestuia, în funcție de evoluția salariului minim brut.
Contestarea amenzilor și deciziilor ANAF în 2026
Controalele ANAF pot genera decizii de impunere sau alte acte administrative fiscale care afectează semnificativ contribuabilii. Aceștia au dreptul de a contesta actele fiscale și, în cazul nesoluționării favorabile, de a iniția o acțiune în contencios administrativ. Termenul de depunere a contestației ANAF este de 45 de zile de la comunicarea actului, cu posibilitatea prelungirii la 3 luni în anumite condiții.
De asemenea, contribuabilii pot solicita instanței suspendarea executării actului administrativ fiscal pentru a preveni aplicarea imediată a deciziei de impunere. Aceste mecanisme juridice oferă protecție reală contribuabililor și permit prevenirea riscurilor fiscale în cadrul controalelor ANAF.
Concluzie
Modificările fiscale din 2026 impun o rigoare sporită în gestionarea activelor și respectarea noilor cote de impozitare. Contribuabilii trebuie să fie proactivi în apărarea drepturilor lor, având în vedere obligațiile stricte legate de IMCA și necesitatea de a contesta acte de impunere eronate.
